福建省地方税务局关于印发

2018-10-17 07:21栏目:网站首页
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发文单位:福建省地方税务局

发文单位:福建省地方税务局

文  号:闽地税征[2001]29号

文  号:闽地税发[2002]39号

发布日期:2001-10-29

发布日期:2002-5-8

各设区市地方税务局、省地税局直征分局:

各市、县(区)地方税务局,省、各设区市地方税务局直征分局、稽查局,福州、厦门、泉州、漳州市地方税务局外税分局,泉州、南平市地方税务局征收分局:

  省局经过征求漳州、福州、厦门市局意见,制定了《福建省地方税务局关于定期定额征收户申报和缴库方式改革的意见》,现印发给你们,并将有关事项通知如下:

  现随文印发《福建省地方税费银税一体划缴管理办法》(以下简称管理办法),并就试行中有关事宜通知如下,请一并贯彻执行。

  一、对定期定额征收户申报和缴库方式的改革先在漳州市进行试点,总结试点经验后,省局有计划地逐步推广。在省局未部署推广之前,其他设区市暂不开展试点工作。

  一、委托银行的选定工作

  二、漳州市局在接到省局通知后,制定具体的试点工作方案,并报省局备案,试点工作中出现的情况和问题要及时报告省局。

  1、入围银行的条件。参与全省地税系统银税一体划缴税(费)款的商业银行,必须符合以下4个条件:一是符合财政部中国人民银行规定的具有经办代收缴税款业务职能;二是能够实现全省银行系统与地税联网;三是除国家另有规定外,划缴税款不收手续费;四是能够确保税款安全及时入库。

  附件:1、预缴帐户缴税方式申请审批表(略)

  凡符合上述条件的省级商业银行,在自愿的前提下,向省地税局提出书面申请,由省地税局确定入围;没有省级管理职能的商业银行,由设区市地税局确定入围。

  2、欠税情况表(略)

  2、具体银行的选择。各县(市、区)地税局在确定的入围专业银行中,结合商业银行的技术水平、服务质量、网点布局等相关条件以及人行有关业务的要求,选择一家商业银行,报请设区市的地税局审核后,由选定的商业银行会同县(市)区地税局报当地人行国库部门批准。

  福建省地方税务局关于税收定期定额征收户申报和缴库方式改革的意见

  二、银税联网的软件开发和调试运行工作

  为了建立专业化、信息化为基本特征的现代化税收征管体系,提高征管效率和服务质量,充分利用、合理配置地税系统信息资源,有效地节约纳税人缴税和税务机关征税成本,解放办税服务厅生产力,按照国家税务总局关于税收征管改革的战略布置,借助于有关部门的优势,对定期定额征收户税收的申报方式和缴款形式进行改革。具体方案如下:

  银税联网的接口软件和联网方式,由省地税局向入围银行提供接口软件数据指标口径说明及工作要求。地税、商业银行各自负责本方软件开发,设备投入、维护、安全等技术保障及相关费用。双方积极配合共同努力做好软件开发、联网和调试运行工作。

  一、总体设想

  三、申报方式改革的申请审批工作

  (一)总体要求

  1、以方便纳税申报、节约征纳税成本为目的,自愿为提前,由纳税人自主选择纳税申报方式,商业银行自愿接受代划缴税款。确定试点户和委托银行,不得硬性规定和变相强迫。

  将税收征管信息系统与电话语音催缴系统、银行(含邮政储蓄,下同)划缴税款系统、税票打印系统相联,以设区市局端安装的前置服务器为枢纽,实现四个系统实时传递信息。纳税人按时在银行机构存足应纳税款,划缴税款系统直接通过纳税人银行帐户划缴税款。划缴税款的同时完成征管信息系统缴纳税款数据的确认和生成,对逾期申报纳税的纳税人进行催缴和处理。

  2、银税一体划缴税(费)款试点对象与范围,暂限定为实行定期定额征收方式的个体工商业户应缴纳的地方税费,各地未经省局批准不得自行扩大试点范围。

  (二)申报纳税方式

  3、各地必须严格执行国家税务总局、中国人民银行、财政部《关于加强纳税申报有关问题的通知》(国税发[1997]100号)的各项规定,不得借故强制纳税人多存或提前存储税款,不得收取税款划缴手续费或变相搭车收费。纳税人能够提供本商业银行帐户(含储蓄卡)的不得硬性要求纳税人重新开设预储帐户。

  鉴于税收定期定额征收户应纳税款相对固定,一般都在银行开设基本帐户或个人储蓄帐户的特点,拟借助银行经营网络点多面广、信息运用程序较高、管理健全并且基本实现全国范围内通存通兑的业务优势,开拓创新、大胆实践,实行简便易行的预储帐户缴税方式,即:纳税人在选定银行开设税款预储帐户,按期储入当期应纳税款,由银行在规定的期限内直接划解税款,并通过电话语音催缴逾期未申报税款,实现税银一体化管理的方式。

  4、对参与银税一体划缴税费申报改革的三方,纳税人应向税务机关办理申请审批手续;税务机关与银行、银行与纳税人应分别签约协议。审批表、协议书的具体内容,暂由当地按照《管理办法》的要求和省统一的格式制作。

  二、规范管理

  四、保证税款安全及时入库

  (一)审批程序

  1、各级地税部门、商业银行、国库部门要积极协调、紧密配合,指定专人负责各方的联络和协调工作。

  实行定期定额征收方式的纳税户向主管税务机关提出申请,领取并填报《预储帐户缴税方式申请审批表》(见附件一),由主管税务机关审批后,一份通知纳税人执行,一份留税务机关存档,一份留银行部门存档。

  2、地税机关应在规定期限内将相关征收数据及时传递给商业银行、及时核对商业银行返回的代缴税费款信息、及时开具汇总缴款书并通知商业银行划缴国库。

  (二)税务登记和帐户管理

  3、商业银行应按照地税机关提供的数据,在规定的期限内实时从纳税人的帐户中划缴,并向纳税人开具"银行代缴税费款凭据".凭据具体式样由商业银行会同县、市、区税务局设计。

  实行纳税申报和缴库方式改革的纳税人必须向主管税务机关提供划缴税款预储帐户存折的复印件,主管税务机关作为税收征管资料存档。原纳税户由主管税务机关据以修改税务登记信息,新户在办理税务登记时,应在税务登记表中填写划缴税款的预储帐户号码。

  4、商业银行必须按照税务机关开具的汇总缴款书,按规定于当日办理库款的报解、入库手续;至迟在次日上午办理。

  2、纳税人如变更划缴税款的预储帐户、被催缴电话号码等情形的,应于变更次日前向主管税务机关申请办理变更手续,否则,应承担相应的法律责任。主管税务机关应将纳税人变更的信息录入征管信息系统。

  5、地税机关、商业银行、人行国库发现税费款收纳业务的预算次级,预算科目错误的,应按规定及时办理更正手续,保证税款安全、正确、及时入库。

  3、银行在纳税人的帐户中登录税务登记证件号码和电脑编码,并在税务登记证上登录帐户帐号。

  6、商业银行应接受人行国库和地税机关的监督、指导。

  (三)申报纳税

  各设区市地税局根据本地税收征管实际确定试行单位,总结经验、稳妥推进,确保改革成功。试行中,发现的问题,请及时向省地税局、人行福州中心支行国库处报告。

  1、纳税人每月法定申报期最后一天17时30分前在预储帐户存足上月应纳定额税款并由银行划缴,视同已进行纳税申报。纳税人未在规定的纳税申报期限存足应纳税款,从逾期之日起加收滞纳金。跨月未纳税申报的,由主管税务机关按税收征管法的有关规定予以责令限期改正、行政处罚,构成犯罪的,依法追究刑事责任。

  附件:

  2、纳税人超定额需要补税的,应向主管税务机关报送纳税申报表,到银行存足应补税额。主管税务机关审核后录入相应信息。纳税人未及时存足应纳税款的,从法定申报期满后的次日起加收滞纳金并启动电话语音催缴和税务行政处罚程序。

  1-1:银行划缴税收业务流程图(供开发软件用)

  3、纳税人的税款征收方式属于"定额 发票"方式的,申请购买发票或超限额购买发票的、主管税务机关审核后录入相应信息,同时供应发票。对申请购买发票或超限额购买发票应补缴税款的,纳税人应于法定申报期内向主管税务机关报送纳税申报表,同时在法定申报期最后一天的17时30分前存足应纳税款。纳税人未及时存足应纳税款的,从法定申报期满后的次日起加收滞纳金并启动电话语音催缴和税务行政处罚程序。

  1-2:银行划缴税款业务流程图说明

  4、税收检查查补的税款,税务机关应在处理决定书和处罚决定书上通知纳税人在规定期限内到银行存足补罚金额,同时录入相应信息。纳税人未在规定期限内存足应纳税款的,从次日起加收滞纳金并启动电话语音催缴和责令限期缴纳程序。

  2、银税一体划缴地方税费款申请审批表(略)

  5、纳税人多缴税款的,按照税收征管法第五十二条的规定办理退税。

  3、银行受理划缴地方税费款协议书(略)

  (四)税票管理

  4、划缴税款汇总表和划缴税款分户清单(略)

  1、税收通过银行划缴后,主管税务机关据实开具"税收转帐专用完税证",一式两联。第一联为县(市、区)地方税务局票证备查联,第二联为纳税人作完税凭证。纳税人持税务登记证副本、银行帐号等有效证件到所在地主管税务机关办税窗口领取"税收转帐专用完税证".主管税务机关应加盖"征税专用章".其收款银行盖章处打上税款划缴流水号,若纳税人需盖章的,自行到税款预储开户银行补盖收讫章。

  5、第一批入围银行名单

  2、《汇总缴款书》由税务机关开具。

  福建省地方税费银税一体划缴管理办法

  (五)会统管理

  第一章  总 则

  划缴银行当天将税款划缴情况打印出分预算级次、分税种的收入日报表和分户分税(费)种缴税清单,一式两份,并盖好银行专用章,然后转税务机关的申报窗口,征收人员必须对税款、户数、每户对应的金额的准确性进行核对,并盖章确认后,一份留存,一份转基层会计做上解凭证,并与汇总缴款书报查联一同装订,税票转县局计财部门做入库销号。

  第一条  为适应税收征管现代化和纳税申报多元化的需要,优化征纳程序、加强税收管理,保证国家税款及时足额入库,根据税收征管法有关规定,制定本办法。

  三、系统联接的业务需求

  第二条  本办法所称地方银税一体划缴税(费)款是指在税务机关与有关商业银行联网的基础上,纳税人授权有关商业银行在纳税期限内从存款帐户中,按照地方税务局确定的应纳税费额,划缴税费款入库的一种申报纳税方式。

  (一)征管业务需求

  第三条  本办法所指纳税人暂定为实行定期定额征收方式的个体工商业户。

  1、税收采用定期定额征收方式的,主管税务机关确认后,征管信息系统自动生成并打印一式三份《预储帐户缴税方式申请审批表》,由纳税人确认签字,主管税务机关审批盖章。

  第二章  申报缴税

  2、新立户的纳税人,主管税务机关在纳税人《税种登记表》上的缴库方式和申报方式分别录入"银行划缴"、"银行申报"字样,经确认后征管信息系统自动生成并打印《预储帐户缴税方式申请审批表》,进入定期定额审批管理程序。

  第四条  凡已办理地方税务登记的纳税人符合下述条件,均可申请采用银税一体划缴税费款方式缴纳地方税费。

  3、已立户的纳税人,采用定期定额征收方式的,主管税务机关在征管信息系统的《税种登记表》上直接修改其缴库方式为"银行划缴"、申报方式为"银行申报"后,征管信息系统自动生成并打印《预储帐户缴税方式申请审批表》,进入定期定额管理程序。

  (一)提供主管税务机关指定的商业银行帐号;

  4、税务机关每日18时将纳税人最新的划缴税款的预储帐户、被催缴电话号码等信息传递给银行部门,确保银行部门及时准确划缴税款。

  (二)同意并授权银行按照税务机关确定的应纳税费额从其帐户划缴税款。

  5、每月1日0点,从征管信息系统批量提供上月应划缴的定额税款信息给银行部门。每月法定申报期最后一天前,只要纳税人在预储帐户中存足应纳税款,银行划缴系统即可划缴税款出帐。

  第五条  纳税人申报银税一体划缴税款方式的,必须向主管地税机关申请并填制《银税一体划缴税费款申请审批表》;经批准后,与有关银行签订《委托银行网点划缴税费款协议书》。

  6、纳税人申报超定额应补缴的税款,征管信息系统应在法定申报期最后一天的17日30分前,将相应信息传递给银行部门,银行部门即时划缴税款。

  第六条  纳税人申请手续经审批后,于次月采用银税一体划缴的方式缴纳税(费)款。

  7、纳税人申报购买发票或超限额购买发票时应补缴的税款,征管信息系统应在法定申报期最后一天的17时30分前将相应信息传递给银行部门,银行部门即时划缴税款。

  第七条  纳税人需要变更纳税申报方式的,应报经主管税务机关核准。否则,由此产生的法律责任由纳税人承担。

  8、税收检查查补的税款,征管信息系统于录入当日18时前,将相应信息传递给银行部门,银行部门在处理决定书和处罚决定书上规定期限内即时划缴税款。

  第八条  纳税人应缴的各项地方税费的纳税申报期限为法律、法规等规定的纳税申报期限。

  9、银行划缴系统划缴成功后,应生成相应的应答文件,生成数据提供给征管信息系统的前置服务器。

  第九条  纳税人应于规定的纳税申报期前,在帐户上存足不低于当期应纳税(费)款的存款,并经银行划缴成功的,视为已申报和纳税;否则视为未申报和纳税。

  10、纳税人未存足税款造成银行划缴系统划缴不成功,银行划缴系统应生成相应的应答文件,即时传输到征管信息系统的前置服务器。征管信息系统的前置服务器每日0点提供更新后的欠缴税款纳税户的滞纳金金额,生成《欠税情况表》(见附件二)。银行划缴系统实时对累计欠税(包括罚款、滞纳金)进行划缴。

  第十条  纳税人实际经营收入超过税务机关核定定额20%的,应到税务机关办税厅申报调整定额。

  11、纳税人欠缴税款跨月的,征管信息系统按月生成欠缴税款台帐、分户行政处罚决定书和责令限期改正通知书,主管税务机关依照法定权限和程序进行处理。纳税人在限期内存足税款、滞纳金和罚款,划缴系统自动划缴。否则提示进入强制执行措施。三个月连续未申报,提示转入非正常户。

  第十一条  查补税(费)款及应加收的滞纳金、罚款,其缴纳期限为税务机关的法律文书规定的限缴期限。纳税人接到税务处理决定书或税务行政处罚决定书,应在税务法律文书规定的期限内,到税务机关缴纳或在银行存足应纳税费款、滞纳金、罚款的金额,银行根据税务机关的通知,在其帐户上划缴。具体方式由当地税务机关确定。

  12、电话语音催缴系统于每月11号、20号两日对全设区市欠税户实行电话语音催缴。

  第十二条  税务机关应在法定的纳税申报期或限缴期限前,将具体征收机关、纳税人、应划缴的税(费)种、税目、税(费)额、滞纳金、罚款、预算级次、入库期限等相关数据资料传递到银税联网的税务前置服务器,银行向税务前置服务器读取,作为划缴税款、滞纳金、罚款的依据。

  (二)计财业务需求

  第十三条  商业银行根据税务机关传递的征收信息,在规定的期限内及时从纳税人帐户中划缴,并将已划缴税费款的电子数据实时传送税务机关,于划缴次日将划缴清单加盖公章后送达税务机关。

  1、划缴银行当天将税款划缴情况打印出清单,税务征收人员校对确认后,打印汇总缴款书将税款划转国库。

  纳税申报期或限期缴纳期届满次日,商业银行应将未按期缴纳税(费)款、罚款的纳税户名单,报送税务机关。

  2、当征管信息系统批量提供上月应划缴的定额税款信息给银行时,系统应据此自动生成应征数。

  第十四条  税务机关对银行传送的电子数据和划缴清单审核无误后,应在银行划缴清单上加盖征收专用章,同时开具税收汇总缴款书,由商业银行按国库规定时限解缴国库。

  3、为防止盗打"税收转帐专用完税证",应设定密码查明纳税人身份,征管信息系统开票确认后即行覆盖,不能再次开票。纳税人领取"税收转帐专用完税凭证"时,征管信息系统自动记录纳税人身份、税款划缴流水号和领取日期。

  第十五条  税务机关以税收汇总缴款书附银行划缴清单作为税收会计核算原始凭证。

  (三)数据交换规则

  第十六条  银行划缴税(费)款,应向纳税人开具扣缴税费凭据。纳税人可持银行划缴税(费)款凭据,在本年度内,到税务机关换取税收转帐专用完税证。完税证上的收款银行处不加盖银行收讫章,只打印银行划缴流水号和划缴日期。

  设区市局通过在市局配备一台前置服务器与金融机构进行有关划缴税款数据的交换。有关数据交换规则,由省局与试点单位共同研究确定。

  第三章  法律责任

  第十七条  纳税人因存款不足、未经批准随意变更申报方式、银行帐户变更未及时报告等,致使银行不能成功划缴当期应纳税(费)款的,税务机关按照税收征管法有关规定,除追缴税款、滞纳金外,视情给予行政处罚。

  第十八条  纳税人实际经营收入超过税务机关核定定额20%,不及时如实向主管税务机关申报调整定额的,按规定以偷税处理。

  第十九条  受托银行应按照税收征管法和税款划缴协议履行职责,违反规定多划、少划、不划、延缓、提前划缴税(费)款或截留税款,造成纳税人损失或国家税款流失的,按国家有关规定和协议承担法律责任。

  受托银行提供失真的纳税人欠税信息,造成税务机关行政执法失误的,根据税收征管法的规定和委托协议书由银行承担相应的法律责任。

  第二十条  税务机关应及时准确传送征收信息。因税务机关责任致使受托银行不能及时划转或多划、少划税(费)款的,或造成纳税人损失的,由税务机关按国家有关规定和协议承担相应的法律责任。

  第二十一条  人行国库部门、税务机关有权对商业银行划缴税款情况进行检查,对银行违反税收法律、法规行为的依照有关规定进行处理。

  第四章  部门职责

  第二十二条  征管部门负责银行划缴税款工作的组织管理及协调工作。

  第二十三条  计财部门负责银行划缴税款税收会统核算工作的管理。

  第二十四条  票证部门负责税收票证的管理、领发及缴销的管理。

  第二十五条  信息技术部门负责技术保障、协调地税部门与银行部门进行数据核对。

  第二十六条  基层征收部门负责向银行传递纳税人核定征收信息,报税资料审核入录、传递和征收数据的对账销号工作。

  第五章  附 则

  第二十七条  县(区)税务机关在入围银行中具体选择受托银行时,应充分考察商业银行的网点布局、技术力量以及服务质量等因素,由县(区)局选择一家具体商业银行,经设区市地税局审核后,会同商业银行报当地国库部门办理税款经收业务的相关手续。

  第二十八条  除国家另有规定外,税务机关和银行应以服务纳税人为宗旨,不得收取税款划缴手续费,增加纳税人的负担。

  第二十九条  税务机关和银行各自负责本方的软件开发、设备投入、安全技术保障和系统维护等工作,所需费用各自承担。

  第三十条  本办法自发文之日起施行。

  附件1-1:银行划缴税收业务流程图(供开发软件用)(图略)

  附件1-2

  银行划缴税款业务流程图说明:

  1、申报期前2至3天,个体户在银行帐户中存足不低于当期应纳税款(包括滞纳金和罚款的存款),银行划缴成功,视同已申报。

  超定额申报、逾期申报,由纳税人填报纳税申报表到主管税务机关办理申报。

  2、税务机关应于申报期前、查补罚限缴期限前或纳税人上门申报当天向税务机关前置机传送核定或申报的税款、滞纳金、罚款等数据。

  3、申报期内每一天,银行自动划缴系统读取税务机关前置机数据,判断申报时间(划缴时间)

  (1)银行划缴系统向税务机关前置机提取相关数据查询未申报户。

  (2)银行划缴系统查询纳税人帐户余额。

  (3)银行划缴系统判断纳税人帐户余额是否足以划缴税款。

  (4)余额不足的查询是否超过税款限缴期限:

  a、若未超过税款限缴期限的,返回于次日继续扣缴,以此类推。

  b、若超过限缴期限,反馈欠税信息。

  (5)余额足够划缴的由银行划缴系统自动划缴、开具"银行划缴税(费)款凭据".建议每月8日对存款不足的纳税户由银行电话语音提醒存款,以减少欠税。

  (6)银行划缴系统向税务机关前置机反馈当日划缴税款的电子数据信息、次日打印分户汇总清单并加盖印章。

  (7)主管税务机关进行核对,无误后开具汇总缴款书送达给银行。

  (8)银行依据汇总缴款书,按国库规定时限将税款划缴国库。

  4、银行划缴系统每天都应向税务前置机反馈已申报户、欠税户情况,申报期满,还应向税务前置机反馈未申报户信息。

  5、税务前置机应生成欠税情况表、计算滞纳金,并每日更新数据。

  6、银行划缴系统数据税务前置机欠税数据进行实时自动划缴。

  附件五:

  第一批入围银行名单

  1、中国建设银行福建省分行

  2、福建兴业银行

  3、中国银行福建省分行

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